香港税种、税率

  一)、利得税
  1.课税范围
  根据课税年度内的应评税利润(即一个财政年度的净利润)而征收的.凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(出售资本、资产所得的利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均需缴税,征税对象并无香港居民或非香港居民的分别.因此,凡是香港公司,每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。

  (1)、有限公司利得税率 为 16.5%。
  属全球最低的税率之一,并无征收任何隐藏的「附加」税款.只有直接源自香港的入息及利润,始须课税;香港并无征收资本增值税、股息税或利息税;资本免税额及折旧规定优厚;香港亦无征收销售税或增值税。

  2.亏损
  纳税人于某一会计年度内的亏损可结转用以抵销随后年度的利润,但经营多于一种行业的法团,则可将某一行业的亏损,抵销另一行业的利润.申请以个人入息课税办法计税的人士,如招致营业亏损,可从总入息扣除所亏损的数额。
  对于实施优惠税率征税的收益或利润,在计算其盈亏用于抵销正常收益或利润时,会作出相对的调整。

  3.帐簿及纪录
  凡在香港经营业务人士,必须就其收入及开支以中文或英文保存适当的纪录,以便确定其应评税利润.法例规定必须就各项业务交易记录指定的详细资料.业务纪录须自交易完结后,保存至少七年.任何人士如没有保存足够纪录,可被??钭罡叽?100,000。

  二)、薪俸税
  任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入,减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)后,必须交纳 2%-20%的薪俸税。

  1. 课税范围
  由 2003 年 4 月 1 日起,有关僱主提供的旅费和旅游度假券可获免税的条款已被取消.自此日起,由僱主提供的与旅游和度假有关的福利,均须课税。

  2.评税的基础
  薪俸税的征收是根据每个课税年度内的应课税入息计算.由于该年度的入息数额须待该年度结束之后才能算清楚,因此税务局会在该课税年度先征收一项暂缴薪俸税,待下一年度评定该课税年度的入息和应课缴的薪俸税后,然后才作调整调整时,该课税年度的暂缴税(已缴付)先用来抵销应课缴的薪俸税,倘有剩余,则用以抵销下一课税年度的暂缴税.在计算薪俸税时,纳税人可申索扣减免税项目和免税额.有资格得到一项新的免税额,亦可作为申请缓缴暂缴税的理由。

  3.税率
  薪俸税率:2% 、8% 、14%和 20% 四个等级.目前个人免税额 HK$10 万元。

  三)、物业税
  物业税是向本港土地及?或建筑物的拥有人(「业主」)所征收的税项,计算办法是将物业的应评税净值以标准税率计税.由 2004/05 至 2007/08 课税年度的标准税率为 16%及由 2008/09 课税年度起为 15%. 缴交物业税的业主可获宽减 2007/08 年度最后评税 75%的税款, 每宗个案以$25,000 为上限。

  四)、其他税项

  1.印花税
  印花税是按照印花税条例就其附表 1 内注明的若干类文件所征收的税项.该条例规定按类别征收定额或从价印花税.定额印花税由$3 至$100 不等,而从价印花税则由 0.1%至 4.25%不等.关于不动产的转让方面,则须按下列所述征收印花税。
  (1)、售价不超过$2,000,000,征收$100;
  (2)、售价超过$2,000,000 而不多于$3,000,000,征税 1.5%;
  (3)、售价超过$3,000,000 而不多于$4,000,000,征税 2.25%;
  (4)、售价超过$4,000,000 而不多于$6,000,000,征税 3%;
  (5)、售价超过$6,000,000 而不多于$20,000,000,征税 3.75%
  (6)、售价超过$20,000,000,征税 4.25%

  2.遗产税
  《2005 年收入(取消遗产税)条例》已在 2006 年 2 月 11 日生效.在该日或之后去世的人士的遗产将无须课征遗产税.在 2005 年 7 月 15 日至 2006年 2 月 10 日期间去世的人士亦受惠,如有关遗产的应课税总值超逾 750 万元,则只须缴纳 100 元的象征性遗产税。

  3.博彩税
  《2006 年博彩税(修订)条例》已于 2006 年 9 月 1 日起实施.赛马博彩税不再按投注额征收,而改为按毛利以 72.5% 至 75% 的累进税率收税.毛利即投注额减去派彩及回扣(适用于投注人士的落败投注额达 1 万元或以上) .[毛利在 110 亿元或以下的税率为 72.5%,其后每增加 10 亿元,税率即上升半个百份点,直至达 150 亿元为止,当毛利超过 150 亿元,超出数额的税率则固为75%.] 适用于指明地方的折扣率(例如:澳门)为 40%,而适用于香港以外的地方(指明地方除外)的折扣率为 50%.经批准出售的现金彩票收益,征税率为 30%;而由获批准的公司所发行的六合彩券收益,征税率则为 25%.由 2003年 7 月 18 日起,获批准的公司从举办足球比赛投注所取得的净投注金收入须课博彩税,税率为 50%。

  4.商业登记
  某些获豁免登记的业务(如由慈善机构经营的业务)外,所有在本港经营业务的人士均须于开业后一个月内办理商业登记,并缴纳有关登记费及征费.已登记商号可选择每年或每三年换领商业登记证一次。

  5.酒店房租税
  酒店及招待所须按住客所付房租缴纳税款. 自 2008 年 7 月 1 日起,政府免收酒店房租税,税率调低为客人所付房租的 0%(截至 2008 年 6 月 30 日止,税率为 3%)。


体彩排列5几点钟开奖 www.xwnft.tw 注册香港公司必须要做审计吗


      注册香港公司必须要做审计吗?这是大部分客户在注册前必定会问的一件事,只要是有关注过这方面内容的,一定会问。所有香港公司成立后都必须每年向税务局申报税收项目,责任是由董事来负责的,如果在指定的时间内未能提交核数师报告、报税表以及员工的薪金申报表的话,香港税务局将对该公司进行税款评估。香港公司注册成立后,第一次审计核数期限为18个月(香港公司成立之日起)一般在香港,公司的截止日期会定为3/31日、30/6或者12/31日,而香港地区有80%的企业都会选择在3/31日作为审计核数的时间。

  而在一般情况下,注册香港公司税务安排一共分为核数报告和业务不活跃两种,在香港税务法当中有明确提出,香港公司如果有经济贸易往来,就必须每年出具有香港持牌会计师出具核数报告,进行申请海外利得免税。报税是必须的,但不一定要交税。

香港公司报税分为以下两种:
第一:(业务不活跃),需同时满足以下条件:
1.没有任何银行出入记录(银行月结单);
2.没有经营任何业务。
3.没有购买任何物业、资产;

第二:(核数师报告)
   《香港公司法》规定:任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告,交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。

因为香港实行来源地征税原则,如果公司的盈利并非在香港产生,则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税,可以向香港政府申请海外利得,申请获批准后就可豁免相应税款,但亦必须要做一份相应的核数师报告,备齐所有证明海外利得的票据文件。

  需注意的是,如果申明的情况与事实不符合,一旦被香港税务局发现,不仅要求补回原来漏做的核数报告和应缴纳的税收,而且还会针对违法的情况给予不同程度的???,后果相当严重。此外,对于那些知错不改的经营者更可能会有传票、进刑事检控、冻结银行账户等一系列严厉制裁措施。当然,逾期不处理这个事情的话,也是会有很大的麻烦的,如核数师报告递交延误将会得到如下处罚:
开业以来第一次递交核数师报告延误
1.??頗KD 1,200;
2.第一次??詈?4日内尚未处理,将会收到传票,并增加??頗KD 3,000;
3.收到传票而不作处理,行政责任将一直累积,直至阁下遵守香港的法例为止。
第二次(或以上)递交核数师报告
1.??頗KD 3,000;
2.??詈?4日内尚未处理,将会收到传票,并增加??頗KD 8,000;
3.收到传票而不作处理,将被政府控告藐视法庭。

      所以,注册香港公司必须要做审计吗这个问题的答案是肯定的,向税务局递交核数师报告对于香港公司来说是非常重要的,而且香港公司法规定了每间香港公司必须至少每年要做一次核数报告,这是每一个香港公司的义务。如果您还有任何疑问或需咨询可拨打免费热线:4008255128或与蓝海集团的报税专员沟通。